我國上市公司的關聯交易審計風險研究論文(PDF 50頁）

第1 章引 言 1
1.1 選題背景和意義... 1
1.1.1 研究背景.... 1
1.1.2 研究目的及意義.... 1
1.1.3 文章結構和創新點 2
1.2 研究現狀... 3
1.2.1 國外研究現狀.. 3
1.2.2 國內研究現狀.. 4
第 2 章我國上市公司關聯交易審計風險的基本理論分析 6
2.1 關聯方關係及其交易概論..... 6
2.1.1 關聯方關係的定義和界定標準.... 6
2.1.2 關聯方交易的內涵 8
2.1.3 上市公司濫用關聯交易的危害分析.. 8
2.2 上市公司關聯交易的審計風險理論. 9
2.2.1 審計風險的基本理論.. 9
2.2.2 關聯方交易審計風險的內涵及基本特征.... 10
2.2.3 我國上市公司關聯交易審計風險的構成要素分析 12
2.2.4 關聯交易的重大錯報風險在上市公司的表現形式 13
2.2.5 關聯交易的檢查風險在上市公司的表現形式.. 14
第 3 章我國上市公司關聯交易審計風險的成因分析 17
3.1 我國上市公司關聯交易審計形成較高重大錯報風險的原因. 17
3.1.1 股權結構導致關聯交易主體地位不平等.... 17
3.1.2 公司治理結構缺陷，內部控製製度失效.... 18
3.1.3 相關法律法規不完善，違規成本低 19
3.1.4 上市公司可能存在關聯交易舞弊現象.. 20
3.2 我國上市公司關聯交易審計形成較高檢查風險的原因... 20
3.2.1 現行審計準則和審計方法存在缺陷 20
3.2.2 上市公司關聯交易的審計難度較大 21
3.2.3 關聯交易的定價及披露過於隨意.... 22
3.2.4 審計人員的道德和素質無法適應需要.. 23
第 4 章上市公司關聯交易審計風險的防範與控製.... 24
4.1 注冊會計師規避和防範關聯交易審計風險的相關措施... 24
4.1.1 謹慎承接關聯交易頻繁的客戶，嚴格評估風險水平.. 24
4.1.2 實施特定的關聯交易審計程序，準確識別其審計風險.... 25
4.1.3 善於運用聯合審計、分析性複核方法進行審計.... 27
4.1.4 強化關聯交易定價政策披露的透明度.. 28
4.1.5 明確審計責任範圍，建立關聯交易的專項風險防範基金 29
4.1.6 加強後期的教育培訓，提升審計人員綜合素養.... 30
4.2 改善注冊會計師執行關聯交易審計的外部風險環境. 31
4.2.1 優化上市公司整體結構，減少審計人員麵臨的風險壓力 31
4.2.2 完善和強化行業管理，建立良好的審計環境.. 32
結 語.. 35
參考文獻.... 37
致 謝.. 39
攻讀學位期間取得的科研成果.... 40
..............................