基於戰略導向的全麵預算管理教材(PPT 163頁)

基於戰略導向的全麵預算管理
一、企業戰略和全麵預算管理
1、案例分析
第一階段的戰略說明
第二階段的戰略說明
第三階段的戰略說明
企業使命和目標
企業目的
企業宗旨
經營哲學
企業使命定位對經營範圍和業績的影響
案例二
明茨伯格的5P戰略:
企業戰略的結構層次與組織體係
企業戰略的基本特征：
企業戰略的功能
企業戰略管理
全麵預算
全麵預算的特征
全麵預算的層次
全麵預算的結構
全麵預算的功能和作用
全麵預算管理的組織體係（1）
全麵預算管理的組織體係（2）
全麵預算管理的組織體係（3）
說明
實施全麵預算管理需要關注的主要風險
企業環境分析
企業預測
預測技術
企業增長實現的方式（從資金來源上看）
完全依靠內部資金增長
主要依靠外部資金增長
平衡增長
1、可持續增長速度的確定
可持續增長速度的計算
2、目標利潤規劃
3、確定年度戰略經營目標要點等相關問題
三、全麵預算體係及預算編製和方法（結合實例說明）
欲工其事，先利其器
1、全麵預算的編製方法
定期預算方法
增量預算方法
固定預算方法
項目預算方法
作業基礎預算方法
2、全麵預算的編製方式
權威式預算編製方式
參與式預算方式
混合式預算方式
3、全麵預算的編製程序
4、全麵預算的體係構成
5、運營預算的編製
銷售預算
生產預算
直接材料預算
直接人工預算
製造費用預算
產品成本預算
銷售費用和管理費用預算
6、資本支出預算的編製
7、財務預算的編製
現金預算
利潤表預算
資產負責表預算
7、成功全麵預算編製的特征
與企業戰略管理流程相一致
全麵預算指標體係合理
計劃與預算相結合合
假設合理、預測準確
與企業的績效考評係統相一致
預算的編製方法選擇適當
四、全麵預算的控製和調整
1、全麵預算執行情況的分析
全麵預算分析的要點
2、強化全麵預算的控製工作
運營預算控製中常見的問題
強化全麵預算的控製工作
銷售預算控製
生產預算控製
產品成本預算控製
費用預算控製
企業財務預算控製中常見的問題
現金預算控製
3、科學調整全麵預算
預算調整的基本要求
成功預算控製的特征
五、全麵預算考核和業績評價
全麵預算考核的原則
目標性原則
可控性原則
動態性原則
例外性原則
公平公開原則
總體優化原則
全麵預算考核的作用
全麵預算考核的程序
全麵預算考核係統
企業預算考核指標體係設計中常見的問題
優化預算考核指標體係
財務類指標
客戶類指標
內部流程類指標
學習成長類指標
成功預算考核的特征
業績評價的內涵
業績評價的作用
業績評價指標的種類
業績評價指標體係設計的原則
戰略相關性原則
均衡互補原則
目標一致性原則
可控性和可追溯性原則
業績評價標準
企業業績評價標準的種類
曆史標準
預算標準
外部標準
企業業績評價方法的發展階段
企業業績評價方法
基於成本的業績評價方法
基於財務的業績評價方法
基於價值的業績評價方法
基於平衡的業績評價方法
平衡計分卡回答的四個問題
3、Kaplan和Norton的平衡計分卡：
4、全麵衡量企業業績
案例（平衡計分卡的設計）
參考答案
課程總結
實行全麵預算管理方案(草）
二，實施全麵預算管理的組織
三，全麵預算編製工作
四、全麵預算控製工作
五、全麵預算的考核
六、實施全麵預算管理的相關問題
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