企業增值稅納稅籌劃及案例分析(PPT 146頁)

了解增值稅特點與其納稅籌劃的關係；
了解增值稅納稅籌劃的動因；
掌握增值稅納稅籌劃的基本理論、原則、內容、方法的運用，能夠根據納稅人的具體情況進行納稅籌劃。
第3章 企業增值稅納稅籌劃及案例分析
學習目標
第1節 增值稅納稅籌劃概述
財稅【2013】37號規定
增值額
3、增值稅的征稅範圍
一般規定
特殊項目
8種視同銷售行為
《增值稅暫行條例》規定的免稅項目
關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點稅收政策的通知財稅[2013]37號
增值稅起征點
混合銷售行為
常見的混合銷售行為
兼營非增值稅應稅勞務行為
5、增值稅一般 納稅人應納稅額的計算
特殊情況下銷售額的確定
折扣銷售
銷售折扣
銷售折讓
6、小規模納稅人應納稅額計算
課堂練習1
課堂練習2
課堂練習3
二、企業增值稅納稅籌劃的概念（了解）
三、增值稅納稅籌劃的動因（了解）
拉弗曲線
四、增值稅納稅籌劃的意義（了解）
第1節學習目標
第2節 增值稅納稅籌劃的策略與方法分析
三、企業增值稅納稅籌劃的內容
保稅區
保稅區稅收優惠政策
3、企業納稅人身份的選擇的籌劃一般納稅人和小規模納稅人身份的選擇
※案例分析1
無差別平衡點應用
我們可以用無差別平衡點原理幫助決策
方案選擇
案例分析2
利用無差別平衡點決策
（二）企業采購活動的增值稅納稅籌劃
案例分析
結果分析
2、促銷方式的納稅籌劃案例
稅法依據
方案一、7折銷售，價值100元的商品售價70元
方案二、購物滿100元者贈送價值30元的商品（成本18元，均為含稅價）
方案三：購物滿100元返還現金30元
方案分析
教材案例P55
表2-7 納稅籌劃方案比較表
分解各項計算結果
代銷方式的納稅籌劃案例
表2-3（結論見P53方案分析）
各項計算結果分析
4、兼營業務的納稅籌劃
分析如下
5、混合銷售的納稅籌劃
混合銷售的納稅籌劃案例
6、貨物出口的納稅籌劃
（2）貿易方式的選擇
（3）貨物出口方式的選擇
先征後退
7、銷售使用過的固定資產的籌劃
新購進設備納稅籌劃思路
（四）企業重組活動的增值稅納稅籌劃
2、通過合並或聯營進行增值稅納稅籌劃
（五）充分利用稅收優惠政策
利用稅率優惠的納稅籌劃方案分析
2、納稅籌劃方案設計
奶製品納稅籌劃方案表
數據分析
3、方案分析
第3節 製藥企業增值稅納稅籌劃案例分析
（二）EW製藥公司的增值稅（自學）
三、EW製藥公司增值稅納稅籌劃
（二）EW製藥公司增值稅納稅籌劃內容
四、EW公司增值稅納稅籌劃方案設計
不同方案采購情況表
采購對象納稅籌劃方案測算表
（二）營銷活動中的增值稅納稅籌劃方案
（三）利用免稅規定進行增值稅納稅籌劃方案
稅收優惠籌劃表
（四）EW製藥增值稅納稅籌劃方案的科學評價
五、EW製藥公司納稅籌劃的風險分析

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