上市公司關聯方交易內部控製分析論文(PDF 68頁)

0 引言 1
0.1選題背景和選題意義 1
0.1.1 選題背景.... 1
0.1.2 選題意義.... 2
0.2文獻綜述......2
0.2.1 國外文獻綜述... 2
0.2.2 國內文獻綜述... 4
0.2.3 文獻述評.... 7
0.3寫作思路和研究方法 7
0.4論文基本框架..... 7
1 關聯方交易和內部控製概述....9
1.1關聯方交易相關概念界定9
1.1.1 關聯方的界定... 9
1.1.2 關聯方交易的界定.11
1.1.3 關聯方交易性質的界定 11
1.2相關理論基礎... 12
1.2.1 內部控製的管理學理論 12
1.2.2 關聯方交易的經濟學理論... 13
2 案例介紹.... 15
2.1中國石化的基本情況......15
2.1.1 公司概況.. 15
2.1.2 股權結構和關聯方.15
2.1.3 內部控製的建立與實施 16
2.2中國石化關聯方交易現狀.....17
2.2.1 關聯方交易的形式.17
2.2.2 關聯方交易的規模.18
2.3中國石化關聯方交易業務流程步驟與關鍵控製點. 20
2.3.1 持續性關聯交易.....20
2.3.2 非持續性關聯交易.23
3 案例分析.... 25
3.1中國石化內部環境分析..25
3.1.1 公司治理結構. 25
3.1.2 機構設置與權責分配....26
3.1.3 企業文化.. 27
3.2中國石化關聯方交易內部控製風險評估...27
3.2.1 關聯方交易內部控製目標設定...27
3.2.2 關聯方交易內部控製風險識別...28
3.3中國石化關聯方交易控製活動.... 29
3.3.1 關聯方及關聯方交易的界定控製......30
3.3.2 關聯方交易的授權審批控製...... 30
3.3.3 關聯方交易的預算控製 31
3.3.4 關聯方交易的定價控製 32
3.4中國石化關聯方交易的信息與溝通... 33
3.4.1 關聯方交易信息的收集與報告...33
3.4.2 定期報告中對關聯方交易信息的披露..... 34
3.4.3 臨時報告中對關聯方交易信息的披露..... 36
3.5中國石化關聯方交易內部控製檢查評價...37
3.5.1 關聯方交易業務流程綜合檢查評價.38
3.5.2 關聯方交易內控缺陷認定.. 39
3.5.3 關聯方交易內控缺陷的整改落實.....41
4 中國石化關聯方交易內部控製的啟示 42
4.1優化內部環境... 42
4.1.1 完善內部治理結構.42
4.1.2 領導層重視參與內控的建立與維護 43
4.1.3 細化各級部門在關聯方交易業務中的職責.... 44
4.1.4 堅持推進內控的培訓工作... 44
4.2 加強風險評估.. 44
4.2.1 明確設定內控目標.45
4.2.2 持續評估內控風險.45
4.3采取積極有效的控製活動.....45
4.3.1 建立關聯方及關聯方交易的界定控製..... 46
4.3.2 完善關聯方交易的授權審批控製......46
4.3.3 實施關聯方交易的預算管理，嚴格預算控製 46
4.3.4 合理選擇定價政策，進行定價控製..47
4.4規範關聯方交易信息的收集與披露... 48
4.4.1 注重關聯方交易信息的收集與報告..48
4.4.2 加強對關聯方交易定價政策的信息披露. 49
4.4.3 完善重大關聯方交易信息披露細則..50
4.5 構建關聯方交易內部控製的檢查評價體係..... 50
4.5.1 明確評價主體和評價內容.. 50
4.5.2 建立科學的評價標準... 51
4.5.3 重視內控缺陷的整改落實.. 52
參考文獻. 53
後記..... 56
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