上市公司內部審計質量研究論文(PDF 79頁)

2、風險意識不強
2．1內部審計的涵義
2．1．1內部審計的特點
2．1．2內部審計的職能
2．1．3內部審計的定義
2．2國內外內部審計的發展
2．2．1國外內部審計的發展
2．2．2我國內部審計的發展
2．2．3內部審計發展動因分析
2．2．3．1受托經濟責任關係是內部審計的基本前提
2．2．3．2外部壓力是企業內部審計的催生劑
2．2．3．3內部審計是基於企事業單位管理和控製的需要產生和發展起來的
2．3我國上市公司內部審計質量分析
2．3．1外部環境的影響
2．3．2內部環境的影響
2．3．3內部審計作用不能充分發揮
2．3．4審計工作程序不規範
2．3．5審查方法單一
2．3．6缺乏激勵機製
3、為企業節約成本
3、企業領導對內部審計認識不足，重視不夠。
3、內部審計外部化有四種形式，補充、審計管理谘詢、全外包和替代，節
3、內部審計法規級次有待提高
3、內部控製一般針對常規業務活動而設計，不適用於那些特殊的、非常規的業
3、增強單位負責人對內審工作的認識
3、局限性。內部審計在性質上屬於組織自我約束的管理控製行為，當審計事項
3、控製活動不當
3、推廣國際注冊內部審計師(CIA)考試?
3、是國家審計機關履行法定職責，內審協會發揮職能作用的重要體現。《審計署
3、根據企業實際情況製定切實可行的內部控製製度【49】
3、法律法規製度不完善。我國《上市公司治理準則》僅規定“審計委員會中至
3、注冊會計師的工作範圍和工作效果很可能受合同的限製
3、由審計委員會領導內部審計機構工作，內部審計主管由審計委員會提名，交
3、要有嚴謹的工作作風
3、選用內部審計方法的影響
3、通過自學的形式提高自身業務素質。要不斷通過自學的形式提高自身業務素
3．1保證內部審計的獨立性
3．2內部審計應處理好五個關係
3．2．1內部審計與公司治理的關係
3．2．1．1對公司治理的理解
3．2．1．2內部審計在公司治理中的作用
3．2．2內部審計與獨立董事的關係
3．2．2．1獨立董事製度與內部審計製度有著明顯的區別
3．2．2．2獨立董事製度與內部審計製度有著密切的聯係
3．2．3內部審計與審計委員會的關係
3．2．4內部審計與單位領導和其他職能部門的關係
3．2．5內部審計與內部控製的關係
3．3關於內部審計外部化問題
3．3．1內部審計外部化的涵義與形式
3．3．2內部審計外部化的動因分析
3．3．3內部審計外部化的利弊分析
3．3．3．1內部審計外部化的優勢
3．3．3．2內部審計外部化的弊端
3．3．4對內部審計外部化的幾點建議
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