新形勢下民營企業的涉稅犯罪風險講義(PPT 286頁)

納稅危機的概念：
納稅危機是在企業經營過程中，
由於宏觀大環境的突然變化以及沒有按照規範進行納稅管理，引發的一係列危害企業的行為。
納稅危機的表現形式：
1.企業稅務違法
2.稅收政策變化對企業產生重大影響
納稅危機的可能後果：
1.引發重大現金流量支出
2.造成重大政治影響和業績影響
3.責任人麵臨行政或刑事處罰風險
新形勢下民營企業的涉稅犯罪風險
全國稅務稽查基本情況
為何企業都怕稅務稽查？
之所以企業都怕稅務稽查是因為8個問題不能回答
同是偷稅根，為何命不同？
授課內容
第一部分：如何與稅務局打交道？
課程主要內容與模塊
課程的安排特點
授課方法
不同的稱謂定性不同
稅務檢查和稽查的區別
稽查部門編製體係及主要功能介紹
執法文書簽字必須是縣以上稅務局局長
稽查分局為何改名為稽查局？
與稽查有關的幾個常用概念
美國稅務稽查製度簡介
國家稅務局係統（不含地稅）
中美稅收成本比較
第一個問題：稽查為啥能查到你？
一是重點稅源企業受查概率大
二、上級規定性檢查
2015年稽查5個重點
凡事預則立，不予則廢第二個問題：如何避免被稽查？
關於發布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告國家稅務總局公告2014年第40號
納稅信用評價指標和評價方式(試行)
道高一尺魔高一丈第三個問題：如何不怕被稽查？
第一：不怕被稽查的兩個前提
1.這是股權轉讓嗎？
2.中國核電與子公司往來4億案
3.子公司虧損彌補案例
多繳納稅款惹風騷
企業納稅風險自我檢測題
田野觀點
企業的納稅風險控製
稅收影響經營的四大特點
我國改征增值稅合計減稅1918億元
橫看成嶺側成峰,遠近高低各不同不識廬山真麵目,隻緣身在此山中
兩麵針（600249）補稅事件或引發全國性追征補稅
核心問題：是屬於轉讓股權行為還是屬於買賣金融商品行為？
企業出售限售股是否繳納營業稅？
國家稅務總局督察內審司《關於征求廣西地稅局稅收執法督察報告意見的通知》督審便函［2012］113號
補稅額度前後為啥不一樣？
《廈門市營業稅差額征稅管理辦法》廈門市地稅局公告〔2012〕3號
2.稅款支出的剛性很強
溫州甌海地稅欠稅公告超越權限
《欠稅公告辦法》第6條（稅務總局9號令）
《國家稅務總局關於貫徹實施<《欠稅公告辦法（試行）>的通知》(國稅發[2004]138號)
重大稅收違法案件信息公布辦法的公告（國家稅務總局公告2014年第41號）
3.稅收的懲罰性
4.負麵形象及政治成本問題
馬克思引述的一句話
第二:健全完善的稅收控製體係內部控製是指建立崗位製衡機製外部控製是指都在有效把控之中
（一）健全納稅風險管理製度
稅務風險管理的主要目標
（三）經營過程的稅收梳理
對賭協議要回答的問題
（四）重大問題谘詢稅務專家
1.東方酒業2000萬發票案
2.公安局該不該異地追討個所稅？
關於行政機關應扣未扣個人所得稅問題國稅函【2004】第1199號
沒有代扣代繳該不該征收滯納金？
3.偷稅舉報不處理引發的行政複議案
《最高人民法院關於審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若幹問題的解釋》的通知法釋［2002］33號
（五）堅決不能觸及“專用發票”底線及設立崗位製約
第三模塊：怎樣直麵應對稽查？
戰術上重視之一：及時進行思想準備
應對稽查---某百合一波三折
戰術上重視之二：對存在的納稅問題做好應對方案
案例1：液化氣瓶是否為包裝物之爭
國稅發〔93〕154號國稅函發〔95〕288號
國家標準化管理委員會部（室）函標委高新[2005]11號關於解釋氣瓶分類問題的函
關於氣瓶押金征收增值稅有關問題答複質檢特函[2005]33號
戰術上重視之三：防止突然襲擊查扣稅款
銀行扣款的障礙
戰術重視之四：應對稽查禁忌擅自銷毀賬簿毀滅證據！
戰術重視之五：應故意留點破綻，用局部換全局！
國稅稽查高手話查賬“秘笈”
戰略藐視之二：應對稽查最大的風險是什麼？
如何理解正確會議紀要的定性？
不用怕,偷稅判刑已經漸行漸遠！
2009年2月16日修訂新刑法201條
《刑法第6節危害稅收征管罪》第202條至第211條未作修正
重點警醒：企業納稅違法犯罪的底線！！！
《最高人民法院關於審理偷稅、抗稅刑事案件具體應用法律若幹問題的解釋》
教育局職工疑發博文批評政府以逃稅罪被拘警方否認報複
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