企業所得稅年度申報表(PPT 134頁)

1.新申報表主體架構
2.申報表主表
3.重點介紹幾個常用的附表
企業所得稅年度申報表（A類，2014版）填報
《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》
新申報表體係的變化
年度申報表：封麵
年度申報表：填報表單
《企業基礎信息表》，重要
《企業基礎信息表》—基本信息部分
《企業基礎信息表》—主要股東及投資情況
主表結構
主表結構－利潤總額的計算
主表—利潤總額計算
第1行“營業收入”
第2行“營業成本”
應納稅所得額的計算－和原有申報表比有較大變化
應納稅所得額的計算－境外所得的處理
應納稅所得額的計算－所得減免、虧損彌補及抵扣應納稅所得額
應納稅所得額的計算－第20行所得減免
應納稅所得額的計算－A107030表第22行的填寫說明的修訂
以前年度沒有未彌補虧損填報舉例1
以前年度沒有未彌補虧損填報舉例2
以前年度沒有未彌補虧損填報舉例3
以前年度沒有未彌補虧損填報舉例4
以前年度沒有未彌補虧損填報舉例5
考慮跨年度虧損彌補填報舉例6
應納稅所得額的計算－關於21行、22行的填報申明
主表—應納稅所得額計算流程
應納稅所得額的計算－彌補虧損
應納稅額計算－變化不大
減免所得額的填報－A107040減免所得稅優惠明細
減免所得額的填報－所得減免和減免所得稅不得疊加享受
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