風險應對培訓教材(PPT 49頁)

第十章 風險應對
第一節 針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施
二、對源於控製環境的財務報表層次重大錯報風險的考慮
三、總體應對措施對擬實施進一步審計程序的總體方案的影響
第二節 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
一、進一步審計程序的設計
設計進一步審計程序時應當考慮的因素：
二、進一步審計程序的性質
三、進一步審計程序的時間
在確定何時實施審計程序時，注冊會計師應當考慮下列因素：
四、進一步審計程序的範圍
第三節 控製測試
二、控製測試的性質
控製測試性質的選擇（略）
三、控製測試的時間
（二）對期中審計程序的考慮
（三）如何考慮以前審計獲取的審計證據
不得依賴以前審計所獲取證據的情形
四、控製測試的範圍
第四節、實質性程序
針對特別風險實施的實質性程序
二、實質性程序的性質
三、實質性程序的時間
（二）對期中審計證據的考慮
（三）對以前獲取的審計證據的考慮
四、實質性程序的範圍
第五節 評價審計證據的充分性和適當性
進一步審計程序舉例
2.注冊會計師對銷售流程風險評估和進一步程序方案
3.控製測試
⑵人工控製測試
⑶自動化應用控製
4.評價特別風險的控製
5.實質性程序
2.應收賬款賬齡
八、審計工作記錄（了解）
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