風險評估培訓課件(PPT 91頁)

第七章風險評估
第一節審計風險
引例：風險評估——注冊會計師審計之利器
一、重大錯報風險
二、檢查風險
三、檢查風險與重大錯報風險的反向關係
檢查風險與重大錯報風險的相互關係：
審計風險模型的運用
第二節風險評估概述
二、風險評估程序
二、風險評估程序
三、其他審計程序和信息來源
第三節了解被審計單位及其環境
一、行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素
練一練
二、被審計單位的性質
三、被審計單位對會計政策的選擇和運用
四、被審計單位的目標、戰略及相關經營風險
四、了解被審計單位的目標、戰略及相關經營風險
五、被審計單位財務業績的衡量和評價
第四節了解被審計單位的內部控製
中國企業內部控製規範體係
小資料：
亂世用重典——《薩班斯-奧克斯利法案》
案例導入：內部控製與“亞細亞”的倒閉有什麼關係？
一、內部控製的含義與要素
什麼是流程
一、內部控製的內涵與要素
內部控製包括下列要素：
二、對內部控製了解的深度與程序
（二）獲取控製設計和執行的審計證據
三、從整體層麵了解和評估內部控製
（一）控製環境
案例：某某公司“高壓線"
（二）風險評估過程
案例討論
（三）信息係統與溝通
案例：十分鍾的悲劇
（四）控製活動
1．授權
2．業績評價
3．信息處理
4．實物控製
5．職責分離
案例分析：
（五）對控製的監督
四、從業務流程層麵了解和評估內部控製
注冊會計師對控製的評價結論:
第五節識別和評估重大錯報風險
二、識別、評估兩個層次重大錯報風險
（二）認定層次的重大錯報風險
實訓
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