企業所得稅風險指標(DOC 117頁)

一、收入類風險指標（23個）
1、營業收入
2、交通運輸企業運輸收入
3、營業外收入
4、“收入類調整項目—其他”
5、視同銷售收入、視同銷售成本
6、按權益法核算長期股權投資對初始投資成本
調整確認收益
7、公允價值變動淨損益
8、未按權責發生製原則確認收入
9、投資收益
10、不征稅收入
11、民間非營利組織接受捐贈收入
12、民間非營利組織會費收入
13、民間非營利組織提供勞務收入
14、民間非營利組織商品銷售收入
15、民間非營利組織政府補助收入
16、民間非營利組織投資收益
17、民間非營利組織其他收入
18、事業單位的財政補助收入
19、事業單位事業收入
20、事業單位上級補助收入
21、事業單位附屬單位上繳收入
22、事業單位經營收入
23、事業單位其他收入
二、扣除類風險指標（42個）
24、營業稅金及附加
25、營業成本
26、營業外支出
27、營業外支出—其他
28、資產減值損失
29、公允價值變動收益
30、資產損失
31、彌補虧損
32、捐贈支出
33、讚助支出
34、銷售費用1
35、銷售費用2
36、管理費用1
37、管理費用2
38、財務費用1
39、財務費用2
40、職工薪酬
41、工資薪金支出
42、職工教育經費
43、職工培訓費用
44、補充養老保險
45、補充醫療保險
46、業務招待費支出1
47、業務招待費支出2
48、廣告費和業務宣傳費1
49、廣告費和業務宣傳費2
50、罰沒支出
51、稅收滯納金、加收利息
52、傭金和手續費支出1
53、傭金和手續費支出2
54、傭金和手續費支出3
55、扣除類調整項目—其他
56、資產折舊、攤銷
57、民間非營利組織業務活動成本
58、民間非營利組織管理費用
59、民間非營利組織籌資費用
60、民間非營利組織其他費用
61、事業單位事業支出
62、事業單位上繳上級支出
63、事業單位對附屬單位補助
64、事業單位經營支出
65、事業單位其他支出
三、優惠類風險指標（27個）
66、小型微利企業
67、高新技術企業
68、國債利息收入
69、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等
權益性投資收益
70、非營利組織免稅收入
71、地方政府債券利息所得或收入
72、綜合利用資源生產產品取得的收入
73、開發新技術、新產品、新工藝發生的研究
開發費用加計扣除
74、支付殘疾人員工資加計扣除
75、減免農、林、牧、漁業項目所得額
76、國家重點扶持的公共基礎設施項目
77、符合條件的環境保護、節能節水項目
78、符合條件的技術轉讓項目
79、創業投資企業抵扣應納稅所得額
80、動漫企業定期減免企業所得稅
81、支持和促進重點群體創業就業
82、集成電路線寬小於0.8微米（含）的集成
電路生產企業
83、集成電路線寬小於0.25微米的集成電路生產企業
84.投資額超過80億元人民幣的集成電路生產
企業
85、集成電路企業
86、專用設備抵免稅額
87、軟件企業
88、證券投資基金投資者獲得的分配收入
89、經營性文化事業單位轉製企業
90、符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業
91、西部地區鼓勵類產業企業
92、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業
四、特殊事項風險指標（5個）
93、企業重組
94、企業政策性搬遷
95、特殊行業準備金
96、房地產開發企業特定業務納稅調整額
97、特別納稅調整應稅所得
五、其它類風險指標（10個）
98、定率核定征收企業收入總額
99、特殊行業、特殊類型、房地產開發經營的
納稅人實行核定征收
100、總分支機構分配企業所得稅款
101、企業主要股東（前5位）
102、合夥企業法人合夥人
103、境外所得納稅調整後所得
104、有境外投資業務未申報境外所得
105、持股比例減少未申報境外財產轉讓所得
106、境外企業未分配利潤轉增資本(股本)、分
配股利未申報境外所得
107、境外承包工程所得
..............................