現代企業內部控製與風險管理教材(PPT 72頁)

現代企業內部控製與風險管理
身邊個人投資風險談起
前車之鑒：安然破產
前車之鑒：世通倒閉
前車之鑒:巴林破產
世界之交的挑戰
前車之鑒：金融海嘯中的五大投行
其他國外財務舞弊
國外著名財務舞弊（2）
國內公司的著名財務舞弊（1）
前車之鑒：中信巨虧
國內公司的著名財務舞弊（2）
這樣的案例層出不窮
企業全麵風險管理框架
企業失敗：永恒的話題
企業失敗是世界性話題，但不乏長壽者
內部控製與財務舞弊
內部控製如何降低風險？
3、其他要求
4、內部控製是大國崛起的要求
5、內部控製的目的
三、內部控製基本框架
1、人員控製
人員控製：人員招聘和激勵
2、組織控製
（一）不相容職務分離
（二）崗位責任製
3、財務控製
（一）預算控製
案例：預算控製方法
（二）會計控製
4、實物控製
(二）實物控製的基本內容
(三）建立統一的采購製度
（二）供應商定期考核
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