年營改增基礎知識專題培訓課件（PPT101頁)

目錄Contents
增值稅介紹
增值稅的開征與轉型
增值稅的特點
稅製改革時未全麵營改增的原因
增值稅的基本原理
一般計稅方法計稅
一般計稅方法
簡易計稅方法
理論上的增值稅
關於中間環節免稅
增值稅的靈魂——消除重複征稅
營改增的原因
阻礙服務業發展
不利於製造業轉型升級
重複征稅日漸嚴重
擴大了稅收成本
2015年未改成的原因
新政解讀財稅[2016]36號
基本規定
表一：房地產開發企業銷售其開發的房地產項目1
對房地產老項目可以選擇一般計稅方法或簡易計稅方法
表二：非房地產開發情形1增值稅處理
續上：外購的不動產
合法有效憑證的範圍
表二：非房地產開發的自建
表三：個人銷售購買的住房增值稅處理
表四：不動產經營租賃增值稅處理
原營業稅政策的延續部分
原營業稅政策的延續部分
特別提醒：投資政策發生變化
納稅地點的問題
納稅地點的問題
納稅義務發生時間
政策規定
政策依據
解決方案
銷售業務的稅收問題
非合理的銷售價格
銷售價是含稅還是非含稅
如何控製銷售進度
兼營與混合銷售
建築業增值稅稅負變化將如何影響房地產業？
建築業增值稅稅負變化將如何影響房地產業？
建築業增值稅稅負變化將如何影響房地產業？
建築行業在行動
采購業務的處理
還可以進一步明確：
債權性融資對象的選擇
會計準備（二級科目設置）
會計準備（三級科目設置）
會計準備
增值稅專用發票的管理
虛開發票的定義
取得發票環節
失控發票
虛開發票抵扣問題
發票的種票
不能抵扣的彙總
“對開發票”不能抵扣進項稅金
稅法依據
麵臨的風險
多繳納印花稅
少繳企業所得稅
房地產、建築企業營改增過渡期間的三種不能抵扣進項稅金的增值稅專用發票
房地產、建築企業營改增後不能抵扣進項稅金的七種特殊增值稅專用發票
獲得按照簡易征收辦法的供應商開具的增值稅發票
購買職工福利用品的增值稅專用發票
發生非正常損失的材料
差旅費用中的交通費用、業務招待費用的增值稅進項稅不可以抵扣
貸款利息
獲得的增值稅專用發票超過法定認證期限180天
超期認證怎麼辦？
支付的拆遷補償費
沒有規定抵扣期限的增值稅扣稅憑證
營改增後在商業地產方麵麵臨的特殊挑戰
核心問題
房地產企業應如何抓住營改增的機遇，實現稅務優化
具體節點安排
營改增對物業公司的影響
物業公司應對營改增的措施

..............................