COSO內部控製框架培訓教材(doc 37頁)

COSO內部控製框架培訓教材目錄：
一、背景介紹
（一）COSO內部控製框架的產生及發展過程
（二）中石油目前的內部控製體係與COSO內部控製框架的差距
二、COSO內部控製框架下內部控製的定義
（一）COSO內部控製框架對內部控製的定義
（二）對內部控製定義的理解
（三）COSO內部控製框架的組成要素
三、COSO內部控製框架五要素
（一） 內控環境
（二）風險評估
（三）內控活動
（四）信息與溝通
（五）監督
四、內部控製的局限性
五、員工在內部控製中的作用和職責
六、小結

COSO內部控製框架培訓教材內容摘要：
內部控製是什麼?不同的人有不同的理解。 一般的人把內部控製理解為組織為了減少決策失誤和工作缺陷而實施的控製,這些控製可能是內部監督、也可能是管理手冊、規章製度等。這種理解沒有錯，但不全麵。按照現代的內控理論，這些僅僅是內部控製的一部分，而不是全部。現代內控理論認為，內部控製是一個係統化的框架，它建立在風險管理的基礎上，包括內控環境、風險分析、內控活動、信息與溝通、監督五大要素。
（一）COSO內部控製框架的產生和發展過程
內部控製理論的發展是一個逐步演變的過程，大致可以區分為內部牽製、內部控製製度、內部控製結構與內部控製整體框架四個階段。在內部牽製階段，賬目間的相互核對是內控的主要內容，設定崗位分離是內控的主要方式，這在早期被認為是確保所有賬目正確無誤的一種理想控製方法；在內部控製製度階段，內部控製的重點是建立健全規章製度；在內部控製結構階段，內部控製被認為是為合理保證企業特定目標的實現而建立的各種政策和程序，分為內控環境、會計製度和控製程序三個方麵；內部控製整體框架階段，就是我們下麵將要討論的COSO內部控製框架。

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