《稅務代理實務》要重點關注的八個考點(doc 26頁)

第一部分 《增值稅納稅申報表》及相關的會計核算及要點
1.1請大家注意：《申報表》第17行的邏輯公式有誤，請大家更正為17=12+13-14-15+16，
1.第15行是企業實際收到的出口退稅，它在上期是包含在“期未留抵稅額”(也就是本期的第13行“上期留抵稅額”中。所以，我們應該在實際收到的時候減去。否則就會多計應抵扣稅額了。
2.第16行的數據與第4行是相對應的，而第4行的數據是第11行銷售稅相對應的。這樣，實際上相當於第11行銷項中含有納稅檢查的稅款，在第17行中也包含納稅檢查的稅款。這樣互抵後相當是正常的銷項減進項。
3.剔除後的第16行的數據是納稅檢查補稅額，它應該與22行.36行.37行的數據一並在第38行中反映。

1.2開具《出口專用繳款書》要預交40%的稅款
生產企業將自產產品銷售給出口企業,應該開具《出口貨物專用繳款書》，按相關規定：開具《出口貨物專用繳款書》的企業應該按該憑證上注明的稅款按40%的比例預交增值稅。

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