離任審計與經理離、接任工作交接管理製度(doc 75頁)

離任審計與經理離、接任工作交接管理製度內容提要：
第一條、為規範集團各公司總經理（負責人）的離任審計工作，協助完成接、離任工作交接，特製定本辦法。
第二條、根據集團人事管理製度以及18新利网址多少 製度規定，結合國家相關管理辦法，集團各公司總經理（負責人）離任現職必須實施離任審計。
第三條、離任審計由集團18新利真人网 中心提供人員名單，集團審計中心實施，根據各公司具體情況，也可由集團聘請社會審計鑒證機構進行。
第四條、離任審計的範圍包括：
1、財務收支審計，包括財務收支的合法性，財產物資的真實性、合規性審計；
2、經濟效益審計，包括對考核貢獻和硬性指標完成情況的評價；
3、管理製度審計，其核心為對公司內部控製製度的測試和評價。
第五條、離任審計的方法采用查證審閱法、核對法、計算法、盤點法、調節法、觀察法、鑒定法和大量的指標分析相結合。
第六條、在離任審計中，應分清經營者的主管責任與直接責任：
1、主管責任：共有六種應當承擔的主管責任。
（1）任期經濟目標責任；
（2）合法經營的責任；
（3）資產安全完整的責任；
（4）會計控製的責任；
（5）18新利网址多少 的責任；
（6）投資決策的責任。
2、直接責任：共有六種應予追究的直接責任。
（1）玩忽職守造成重大損失的責任；
（2）越權決策造成企業損失的責任；
（3）私分公司資產的責任；
（4）非法侵占公司財物的責任；
（5）貪汙賄賂挪用公司公款的責任；
（6）其他以權謀私的責任。
第七條、離任審計的內容應包括：
1、上任時的公司財務狀況；
2、任期內財務收支合規、合法、真實性（會計報表審計內容）；
3、任期內淨資產的增減；
4、各項任期目標完成情況和分析；
5、任期內重大經營決策和法律訴訟（包括重大擔保）等情況；
6、任期內公司員工的各項收入變動趨勢；
7、任期內各項管理製度的健全和執行情況，有無損失、浪費和資產流失情況；
8、對遺留問題的財務清理情況。
第八條、 在審計程序展開的準備工作中，公司必須提供充分的條件和書麵資料，包括：
1、個人資料，主要應提供離任者的個人述職報告；
2、單位資料；
3、法律訴訟有關案卷材料；
4、對外擔保有關文件。
第九條、實施階段中應注意的問題：
1、書麵證據材料務必詳盡，必要時甚至進行“外調”，並根據獲得的材料，落實到具體的經濟責任；
2、口頭證據要重視、要充分記錄，力爭對方簽字；在萬一得不到書麵簽證的情況下，要有兩名審計人員簽字，以防止誤聽；
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