營業稅改征增值稅培訓材料-納稅申報(DOC 38頁)

目錄
一、增值稅納稅申報資料 1
（一）納稅申報表及其附列資料 1
1. 一般納稅人 1
2. 小規模納稅人 1
（二）納稅申報的其他資料 2
1.納稅申報的附報資料 2
2.納稅申報的備查資料 2
二、“營改增”試點後增值稅申報表調整的的主要內容 3
（一）增值稅申報表調整的主要原則 3
（二）一般納稅人申報表主要調整內容 4
1、主表 4
2、附表一（銷售情況明細表） 4
3、附表二（進項稅額明細） 5
4、附表三（應稅服務扣除項目明細） 5
5、固定資產進項稅額抵扣情況表 6
（三）小規模納稅人申報表調整內容 6
1、增加申報表附列資料 6
2、增加主表欄次 6
3、增加主表填報內容 6
三、增值稅納稅申報表填寫 7
（一）現有增值稅納稅人申報表填寫 7
1、一般納稅人申報表填寫 7
2、小規模納稅人申報表填寫 12
（二）試點納稅人申報表填寫 12
1、隻提供應稅服務，即“新增”一般納稅人申報表填報 12
2、兼有應稅貨物及勞務和應稅服務的納稅人申報表填寫 20
3、試點新增小規模納稅人申報表填報 31

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