計劃審計工作培訓課件(PPT 73頁)

主要內容
第一節　初步業務活動
第二節　總體審計策略和具體審計計劃
第三節　審計重要性
第四節　審計風險

第一節　初步業務活動
初步業務活動的內容
注冊會計師開展初步業務活動的目的
了解被審計單位及其所在行業和經濟環境的情況
了解被審計單位的基本情況
針對保持客戶關係和具體審計業務實施相應的質量控製程序
針對被審計單位的誠信，會計師事務所應當考慮下列主要事項
獲取與客戶誠信相關信息途徑
在確定是否有接受新業務的能力、時間和資源時，會計師事務所應當考慮下列事項
項目負責人為了獲得審計業務獨立性是否得到遵守的結論，應：
決定保持或接受客戶和業務後，應商定的內容：
審計業務約定書的定義
審計業務約定書的作用
審計業務約定書的主要內容（1）
審計業務約定書的主要內容（2）
審計業務約定書的主要內容（3）
可能需要在業務書中列明的內容
特殊考慮
已簽長期約定書，需要重新簽訂的情形
審計業務變更流程圖
第二節　總體審計策略和具體審計計劃
審計計劃工作的意義
審計計劃的內容
總體審計策略的製定應當包括
總體審計策略的內容
具體審計計劃應當包括下列內容：
總體審計策略和具體審計計劃的關係
三、審計過程中對計劃的更改
對項目組成員工作的指導、監督與複核需要考慮的因素
對計劃審計工作的記錄
在首次接受審計委托前，注冊會計師應當擴展初步業務活動，執行下列程序
在實務中，首次接受委托，注冊會計師獲取信息的來源
與治理層和管理層溝通的基點
為使治理層建立合理的溝通期望，需溝通的內容
就計劃的審計範圍和時間與治理層作簡要的溝通，主要有：
注冊會計師可以考慮與治理層討論下列事項：
注冊會計師還可以考慮就治理層對下列事項的看法與其進行討論：
注冊會計師在確定采用何種溝通形式時需考慮的因素
溝通的記錄
第三節審計重要性
重要性的含義
理解和應用重要性概念的要點
從性質上考慮錯報的重要性
確定計劃的重要性水平應考慮因素
在選擇重要性定量水平的基準時，注冊會計師應當考慮以下因素
實務中確定重要性水平通常使用的一些經驗參考數值包括：
注冊會計師在判斷錯報的性質是否重要時一般應當考慮 （1）
注冊會計師在判斷錯報的性質是否重要時一般應當考慮 （2）
財務報表層次和各類交易、賬戶餘額、列報認定層次的重要性水平
注冊會計師在確定各類交易、賬戶餘額、列報認定層次的重要性水平時，應當考慮
重要性與審計風險的關係
重要性水平與審計證據數量的關係
重要性與審計風險的關係對審計程序的影響
評價錯報的影響
注冊會計師應當記錄與重要性相關的下列事項
注冊會計師應當選擇適當的方式記錄錯報，以使其能夠
第四節　審計風險
審計風險的定義
重大錯報風險和檢查風險
審計風險模型
理解審計風險與重要性之間的這種關係要注意以下幾點：
審計風險與審計證據之間的關係
控製審計風險的總要求
應對評估的財務報表層次重大錯報風險的措施
謝謝大家！

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