聯行往來業務的核算知識概述(PPT 124頁)

第一節 聯行往來業務概述
第二節 全國聯行往來手工操作係統
第三節 資金彙劃清算係統的核算
掌握聯行往來的概念及層次。
掌握全國聯行往來手工操作的核算。
掌握資金彙劃清算係統的核算
一、資金情況業務概述
二、聯行往來業務的基本概念及特點
三、聯行往來的層次
四、聯行往來核算的基本形式
第七章 聯行往來業務的核算
一、 資金清算業務概述
支付結算與資金清算之間的關係
（二）資金清算業務的分類
1、同城清算和異地清算
2、往賬清算和來賬清算
3、本幣清算和外幣清算
4、全額實時清算和差額定時清算
二、聯行往來業務的基本概念
二、聯行往來的基本概念
一、基本做法
二、憑證的使用
三、會計科目的設置
四、日常聯行往來業務的核算
（一）發報行的核算
1.編製和寄發聯行報單
例題6-1
例題6-2
2.編製和寄發往賬報告表
例題6-3
例題6-4
3.登記聯行往帳總賬
（二）收報行的核算
1.收到完整報單的處理
（1）審核並轉賬（處理來帳）
例題6-5
例題6-6
2.收到可轉帳的不完整報單的處理
例題6-7
例題6-8
例題6-9
解答例題6-9
例題6-10
解答例題6-10
3.暫時不能轉帳錯誤報單的處理
總結
（三）管轄分行錄磁處理
（四）總行對賬中心處理
六、年度結清
三、年度結清
一、業務範圍和基本做法
二、會計科目與會計憑證
三、彙劃款項與資金清算的核算
四、係統內資金調撥
四、係統內資金調撥及利息計算
課後思考
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