中間業務的核算培訓課件(PPT 55頁)

第一節 中間業務概述
第二節 代理債務業務
第三節 保管箱業務
第四節 銀行保函業務
第五節 基金托管業務
第七章 中間業務的核算
第一節 中間業務概述
一、中間業務的概念
二、中間業務的特點
第二節 代理債券業務
一、代理債券業務的含義
二、代理債券業務核算應設置的會計科目
(一）“代理兌付證券”科目
（二）“代理兌付證券款”科目
（三）“代理承銷證券款”科目
三、代理發行債券的核算
債券入庫與出庫的處理
代理發行債券收到款項的處理
向委托機構劃繳債券資金的處理
向委托機構劃繳債券資金的處理
四、代理兌付債券的核算
（一）收到代理兌付債券還本付息資金的處理
（二）代理兌付債券的處理
（三）上繳代理已兌付債券
（四）“代理對付證券”科目與“對付代理證券款”科目對衝的處理
（五）已兌付債券銷毀處理
第三節保管箱業務
一、保管箱業務的含義及其規定
二、保管箱業務的核算
（一）租用、續租保管箱時的處理
（三）保管箱退箱的處理
（四）更換印鑒或掛失的處理
（五）鑿箱和換鎖的處理
第四節 銀行保函業務
一、銀行保函業務的含義及其規定
二、保函業務的核算
（一）保證金收取的核算
（二）收取手續費的核算
（三）擔保墊款的核算
1.擔保款付款的處理
2.結計擔保墊款利息收入的處理
3.收回擔保墊款的處理
（四）保函到期或終止擔保的處理
第五節 基金托管業務
一、基金托管業務的含義及其規定
二、基金托管業務的核算
（一）基金發行的處理
（二）證券交易的處理
1.買入證券的處理
2.賣出證券的處理
（三）托管收益的處理
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