外彙業務管理及管理知識核算(PPT 45頁)

外彙業務管理及管理知識核算(PPT 45頁)目錄：

第一節 外彙買賣業務
第二節 外彙資金往來
第三節 國際結算業務
第四節 外彙存款業務
第五節 外彙貸款業務

外彙業務管理及管理知識核算(PPT 45頁)簡介：

一、外彙及外彙業務範圍
外彙是指以外幣表示的可以用於國際清償的支付手段。包括：
1、外國貨幣（紙幣、鑄幣）
2、外幣支付憑證（票據、銀行存款憑證）
3、外幣有價證券（政府債券、公司債券、股票）
4、特別提款權、歐洲貨幣單位及其他外彙資產
分類：現彙（轉帳外彙：國際間非現金結算）和現鈔；
貿易外彙和非貿易外彙；即期外彙和遠期外彙。
外彙業務包括：外彙存款、外彙貸款、外幣兌換、國際結算、同業外彙拆借、外彙票據的承兌和貼現、外彙借款、結彙、售彙、外彙信用卡的發行、代理國外信用卡的發行及付款等。
二、外彙業務的核算方法
外彙分賬製：
1、各種外幣分設一套獨立的、完整的會計帳簿和會計報表，分帳核算，對各種外幣的收付，直接按原幣填製憑證、登記帳簿、編製報表；
2、設置“貨幣兌換”科目，不論外彙買入還是賣出都通過此科目核算，以聯係和平衡不同貨幣間的帳務；
3、年終，先按人民幣和外幣分別編製資產負債表，然後再按決算彙率，將各種外幣資產負債表的各科目發生額和餘額折企業管理民幣，與人民幣資產負債表的相同科目對口合並，編製出彙總的資產負債表。

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