金融機構管理及業務管理知識分析核算(PPT 103頁)

金融機構管理及業務管理知識分析核算(PPT 103頁)目錄：

第一節 金融機構往來業務概述
第二節 同業往來的核算
第三節 商業銀行與中央銀行業務往來的核算

金融機構管理及業務管理知識分析核算(PPT 103頁)簡介：

（一）繳存 財政性存款
1、繳存存款的做法。
各商業銀行所在地設有央行機構的，各商業銀行縣支行可直接向中央銀行縣支行辦理繳存，而商業銀行市級行對同城所屬行采取集中彙繳，向同級中央銀行辦理，各商業銀行所在地未設有央行機構的，繳存存款可由商業銀行經辦行劃轉上級行，並由上級行轉交同級中央銀行。
2、繳存的比例和時間。
財政性存款，屬於中央銀行的信貸資金，要全額即100％繳存中央銀行。各商業銀行向中央銀行繳存存款，除第一次按規定時間繳存外，市級分行每旬調整一次，於旬後5日內辦理，縣級支行每月調整一次，於月後8日內辦理。假日順延。
3、繳存存款的核算。
商業銀行按規定辦理繳存存款時，填製有關憑證，辦理轉帳手續，會計分錄為：
借：存放中央銀行款項——財政性存款
貸：存放中央銀行款項——××銀行存款
4、存款調整的核算。
（1）商業銀行的處理。商業銀行於每旬或每月對已繳存的存款進行調整，若本次調整時的餘額總數大於上次調整時的餘額總數，則應調高，反之應調減。會計分錄為：
借：存放中央銀行款項——財政性存款
貸：存放中央銀行款項——××存款
若為應調減退回存款，則會計分錄相反。
（2）人民銀行的處理。人民銀行收到商業銀行送來的繳款憑證和科目餘額表，經審核無誤後，辦理轉帳。若為調增存款，會計分錄為：
借：××銀行準備金存款——金融機構存款——××行
貸：××銀行劃來財政性存款
若為調減退回存款，則會計分錄相反。

..............................