主要經濟業務的會計核算(ppt 55頁)

主要內容
第十章 主要經濟業務的會計核算
第一節 款項和有價證券
第二節 財產物資的核算
第三節 債權債務的核算

內容摘要
一、庫存現金
（一）現金使用範圍——《現金管理暫行規定》
6+1
除此之外，其他款項支付應通過銀行轉賬結算。
（二）庫存現金的限額（最高限額）
開戶銀行核定；一般按3-5天日常零星開支需要量核定；最多不超過15天；
單位超過限額的現金應於當日終了存入銀行；
庫存現金低於限額，可以簽發現金支票從銀行提現；
（三）庫存現金的管理
1、現金收入，當日存入開戶銀行；當日送存有困難的，由開戶銀行決定送存時間；
2、現金支付，從庫存現金支付或開戶銀行提取；不但從現金收入直接支付（不得坐支）；因特殊情況，需要坐支現金的，應報開戶銀行審批，核定坐支範圍和限製；
3、從銀行提現，應寫明用途，本單位財會部門負責人簽字蓋章；
4、特殊情況，向開戶銀行申請，經審核後，予以支付現金；
5、不得白條抵庫；不得套取現金；不得出租出借賬戶；不得私設小金庫。

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