聯行往來業務核算 (ppt 54頁)

主要內容
第六章 聯行往來業務核算
第一節　概述
一、聯行往來的涵義與特點　
二、聯行往來的管理體製
三、聯行往來的核算要求
第二節 全國聯行往來的核算
以集中清算，集中監督模式為例
1．郵劃借（貸）方報單。
2．電劃借（貸）方報單。
3．電劃借（貸）方補充報單。
（二）聯行會計科目
二、全國聯行往來的賬務處理
（一）經辦行直接往來，往賬來賬分別核算
2．收報行的核算。
（1）完整報單的處理
（2）不完整報單的處理。
（3）編製聯行來賬報告表。
（二）總行集中監督，逐筆對帳
總行對賬係統設立往賬和來賬兩大賬務組織
（三）及時軋計彙差，逐級清算資金
1．聯行彙差的軋算和上劃。
２．清算彙差的處理
上一級的處理
２．聯行彙差利息的處理。
（四）查清未達，年度結清
2.上年度聯行賬務查清的標誌。
3．上年聯行賬務的核對與上劃。
第三節 電子聯行往來的核算
二、會計科目和會計憑證
1.電子聯行轉彙貸方（借方）清單
2.電子聯行往帳貸方（借方）清單
3.電子聯行來帳貸方（借方）清單
三、電子銀行的帳務處理
（一）彙出行的賬務處理
（二）發報行的賬務處理
（三）轉發行的賬務處理
（四）收報行的賬務處理
（五）彙入行的賬務處理

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