民間非營利組織會計製度和會計報表(pdf 41頁)

民間非營利組織會計製度和會計報表目錄：
第一部分、總說明
第二部分、會計科目名稱和編號
第三部分、會計科目使用說明
第四部分、會計報表格式
第五部分、會計報表編製說明
第六部分、會計報表附注

民間非營利組織會計製度和會計報表內容摘要：
一、本科目核算民間非營利組織的庫存現金。
二、民間非營利組織應當嚴格按照國家有關現金管理的規定收支現金，並嚴格按照本製度規定核算現金的各項收支業務。
三、現金收支的主要賬務處理如下：
（一）從銀行提取現金，按照支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現金存入銀行，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
（二）因支付內部職工出差等原因所需的現金，按照支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記有關科目，按實際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。
（三）因其他原因收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。
四、民間非營利組織應當設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結餘數，並將結餘數與實際庫存數核對，做到賬款相符。

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