某公司內部控製製度—成本費用(doc 4頁)

某公司內部控製製度—成本費用目錄：
第一節 總 則
第二節 分工和授權
第三節 實施與執行
第四節 監督與檢查

某公司內部控製製度—成本費用內容提要：
第一條 為了加強對完達山股份公司成本費用的內部控製，嚴格控製成本費用的開支規模，堵塞漏洞，製止鋪張浪費和徇私舞弊的行為，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，製定本製度。
第二條 本製度所稱成本費用是指完達山股份公司為了獲取收益而發生或支付的各種耗費以及雖與獲取收益無關但應由本期負擔的各種耗費。
第三條 成本費用的下列職務應分離：批準人與經辦人的職務相分離；經辦人與證明人、驗收人相分離。？是否增加財務處理與批準分離
第四條 完達山股份公司的成本費用預算方案和成本費用的承包考核方案由公司總部統一編製，報經公司董事會審議通過後，將各項成本費用指標下達各單位執行實施。各分公司經理（分廠廠長）和財務部門負責人要采取有效措施控製本單位的成本費用的開支規模，確保本單位的成本費用承包考核指標不超支。
第五條 公司總部各部門領導對本部門開展正常業務開支的費用具有簽字批準權，但一次開支金額超過5萬元的必須提請公司對口主管副總簽字批準，50萬元以上的正常費用開支應由公司高管集體批準；非正常業務開支由公司主管副總簽字批準，一次性開支金額在10萬元以上的要經公司高管集體批準，並形成會議記錄。

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