資金預算及管理製度(doc 9頁)

資金預算及管理製度目錄：
第一章總則
第二章資金預算規定
第三章資金管理規定
第四章附則

資金預算及管理製度內容提要：
第一條 為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特製定本規定。��
第二條 資金預算編製和監督執行由公司總部管理會計部負責，資金的籌措、分配、使用由公司總部財務會計部負責，財務室辦理具體工作。
各部門和單位要積極配合管理會計部、財務會計部及財務室工作，按要求保質保量及時報送有關資料。
第三條 本規定所稱資金，係指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至於隨時可變現的有價證券則歸屬於資金調度的行列。��
第四條 本規定適用於整個集團公司。
第五條 公司總部有關部門及各下屬單位，除應於年度經營計劃書編訂時報送年度資金預算外，應於每月25日前逐月預計次三個月份資金收支資料，編製資金來源運用預計表，報公司總部管理會計部，管理會計部根據公司年、季度資金預算進行核查，簽注意見後轉財務室以利彙編。��
財務室應於每月28日前彙總、編妥次三個月份資金來源運用預計表，按月配合修訂，並於次月10日前，編妥上月份實際發生與預計比較的資金來源運用比較表，以上兩表各一式六份，分別報管理會計部經理、財務會計部經理、財務總監、總經理、董事長，同時留存備查。
第六條 資金收入：
（一）銷售收入��
各下屬單位依據各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列。��
（二）勞務收入��
各下屬單位收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收（兌）現數編列。��
（三）退稅收入��
1、退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。��
2、預計核退稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。

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