或有負債管理流程圖(doc 4頁)

或有負債管理流程圖內容提要：
控製措施
1）F:或有負債事項信息收集不完整，預計負債的計提不完整
（1）F1.1K——公司相關業務部門負責處理糾紛、事故，收集或有事項相關情況，及時向財務資產處提供。屬重大事項的由相關部門負責人、業務主管領導審核後報告股份公司相關部門。 ——會計核算中心會計管理科債權債務管理崗會同相關部門每半年對或有事項信息進行收集並分析判斷，出具書麵報告，由財務資產處處長審核。 總會計師對書麵報告進行審批. 總會計師審核後，會計核算中心會計管理科債權債務管理崗按相關製度和準則確定需在財務報告中說明的或有負債事項和確認計提預計負債，填報“或有事項表”。
（2）F1.1M—公司相關業務部門負責處理糾紛、事故，收集或有事項相關情況，及時向財務資產處提供。屬重大事項的由相關部門負責人、業務主管領導審核後報告股份公司相關部門。 —會計核算中心會計管理科債權債務管理崗位會同相關部門每半年對或有事項信息進行收集並分析判斷，出具書麵報告，由財務資產處處長審核。
（3）F1.2M總會計師對書麵報告進行審批
（4）F1.3M總會計師審核後，會計核算中心會計管理科債權債務管理崗位按相關製度和準則確定需在財務報告中說明的或有負債事項和確認計提預計負債，填報“或有事項表”。

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