後續支出管理流程圖(doc 5頁)

後續支出管理流程圖內容提要：
控製措施
1）F:後續支出的金額不準確。
（1）F1.2K所屬單位業務主管部門審核後續支出項目的相關工作量、造價及後續支出金額。 所屬單位主管領導審核後續支出的金額，並上報業務主管部門審批：其中資本性支出項目報計劃處審批，收益性支出項目報財務資產處審批。 財務資產處相關科室審核後續支出的原始憑證的完整性和合規性，金額的準確性。
（2）F1.1M所屬單位業務主管部門審核後續支出項目的相關工作量、造價及後續支出金額。
（3）F1.2M所屬單位主管領導審核後續支出的金額，並上報業務主管部門審批：其中資本性支出項目報規劃計劃處審批，收益性支出項目報財務資產處審批。
2）F:資本性支出與收益性支出劃分不準確。
（1）F2.1K財務資產處相關科室會同相關部門對後續支出資本化或費用化的項目進行判斷並報財務資產處主管領導審核批準後做出處理。
（2）F2.1M公司所屬單位設備科對後續支出項目進行判斷，分別確定資本性支出或收益性支出，報單位主管領導審核後資本性支出項目報規劃計劃處審批，收益性支出項目報財務資產處審批。
（3）F2.2M財務資產處相關科室會同相關部門對後續支出資本化或費用化的項目進行判斷並報財務資產處主管領導審核批準後做出處理。

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