無形資產計提減值準備管理流程圖(doc 5頁)

無形資產計提減值準備管理流程圖內容提要：
1.風險
（1）F1無形資產減值準備的計提不及時、不準確（K）
2.控製措施
1）F:無形資產減值準備的計提不及時、不準確
（1）F1.1K財務處會同無形資產使用部門每年組織專業技術人員對無形資產進行全麵檢查，填寫“無形資產減值準備檢查表”，如需要計提減值準備（即存在減值趨勢），提請經理辦公會審議後，由財務處無形資產管理崗根據“總經理辦公會批複填寫”計提無形資產減值準備申請表“，經財務部門和業務部門處長審核簽字後，提交總會計師審核簽字，再上報股份公司財務部審批。
（2）F1.1M財務處會同無形資產使用部門每年組織專業技術人員對無形資產進行全麵檢查，填寫“無形資產減值準備檢查表”，如需要計提減值準備（即存在減值趨勢），提請經理辦公會審議後，由財務處無形資產管理崗根據“總經理辦公會批複填寫”計提無形資產減值準備申請表“，經財務部門和業務部門處長審核簽字後，提交總會計師審核簽字，再上報股份公司財務部審批。
（3）F1.2M財務資產處處長對“計提無形資產減值準備申請表”進行審核簽字。
（4）F1.3M公司主管領導對“計提無形資產減值準備申請表”進行審核後上報股份公司財務部。

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