壞帳準備管理流程圖(doc 5頁)

壞帳準備管理流程圖內容提要：
1.風險
（1）F1壞賬準備的計提和轉回不及時、不準確（K）
2.控製措施
1）F:壞賬準備的計提和轉回不及時、不準確
（1）F1.1K—當公司內外部客觀證據表明資產出現減值跡象的，財務處對應收款項進行減值測試,減值判斷至少半年進行一次，並填寫“壞賬準備檢查測算表”。
—對需要進行壞賬準備計提的，則填寫“計提（轉回）壞賬準備申請表”，經公司主管領導審核後上報股份公司財務部審批。
（2）F1.1M—當公司內外部客觀證據表明資產出現減值跡象的，財務處對應收款項進行減值測試,減值判斷至少半年進行一次，並填寫“壞賬準備檢查測算表”。
（3）F1.2M—對需要進行壞賬準備計提的，則填寫“計提（轉回）壞賬準備申請表”，經公司主管領導審核後上報股份公司財務部審批。

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