準則差異調整流程圖(doc 3頁)

準則差異調整流程圖內容提要：
F:會計報表編製錯誤（如取數錯誤、公式錯誤、報表間數據勾稽關係有錯誤等），合並調整事項不完整、數據不準確（例如內部購銷和內部往
（1）F1.1K對於國際財務報告準則的公司報表的調整，業務單元/總部準則調整會計師分別編製國際財務報告準則調整計算表，計算國際財務報告準則和中國準則項目差異，並根據計算表結果，在FMIS彙總調整責任中心編製相關數據和調整分錄，記錄母公司的國際財務報告準則調整差異。 財務資產處相關科長、財務資產處處長審核業務單元/總部的國際財務報告準則調整計算表及相應的準則調整分錄，包括國際財務報告準則差異調整是否按照有關規定進行調整，調整的數據是否合理、準確、完整。若存在異議或與係統中數據不一致，查找原因並進行調整，若無異議，則審核通過。
（2）F1.2K對於國際財務報告準則合並報表的調整，合並調整會計師根據所掌握的資料和信息，按照中國準則和國際財務報告準則的差異，編製國際財務報告準則調整計算表。並根據計算表結果，在合並調整責任中心編製國際財務報告準則調整分錄，記錄子公司的國際財務報告準則調整差異以及合並的國際財務報告準則調整差異 財務資產處處長對國際財務報告準則調整計算表和相應的準則調整分錄進行審核。主要審核內部抵銷數據是否準確，國際會計準則差異調整是否按照有關規定進行、調整的數據是否合理、準確、完整。若存在異議，通知準則調整會計師查找原因並及時進行調整，若無異議則審核通過。

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