企業器材（存貨）審計程序表(doc 2頁)

企業器材（存貨）審計程序表內容提要：
1．取得或編製器材（存貨）明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（1） 年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合器材（存貨）的實物盤點對這些差異進行調查分析。
2．對器材（存貨）進行監盤或抽盤（參見審計程序表——器材（存貨）的實物盤存）。
3．如果貸款項目不是由一個獨立機構執行，監盤、抽盤時要注意項目器材（存貨）與被審計單位的其他器材（存貨）是否分開存放和核算。
4．監盤、抽盤時要注意器材（存貨）的品質狀況，要征詢技術人員、財務人員、倉庫管理人員的意見。
5．根據項目單位器材（存貨）盤點的可信程度，選擇重要的器材（存貨）項目進行抽查盤點或全部盤點，並倒推出財務報表日的器材（存貨）數量。
6．通過詢問和觀察等方式，了解器材（存貨）的保險情況和防護措施的完善程度，並作出相應記錄。

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