企業器材實物盤存審計程序表(doc 2頁)

企業器材實物盤存審計程序表內容提要：
1．了解存貨盤點的範圍和時間，檢查是否將對盤點範圍內的所有存貨進行盤點，注意被審計單位對未盤點的存貨如何核實其真實性。
2．檢查是否已發給每個盤點人員一份關於清點程序的書麵指示，並索取一份書麵指示：審核該書麵指示是否經過由獨立於保管和記錄存貨以外的管理人員的審閱和批準，或是從有關工作人員那裏確定是否進行過審閱和核準。
3．調查、詢問被審計單位在進行盤點前是否召開了有盤點人員參加的會議，並討論了該書麵指示和盤點過程中可能發生的問題。
4．取得盤點人員的名單，檢查被審計單位盤點是否在負責人員的監督之下進行的，而且該負責人是否與存貨的保管和記錄無關；參加具體盤點的人員是否包括了下列人員：（1）熟悉不同類型存貨的人員，或是有專門的知識能確定不同類型存貨的性質和質量的其他人員（如具有獨立性的專家）；（2）從不負責保管、移動和記錄存貨的部門抽出的人員。
5．檢查是否已經采取了適當措施來保證所有的清點記錄都已經被回收。譬如，事前專門印製有編號的存貨盤點清單或卡片，對這些清單、卡片的發放和收回進行登記，並在盤點後檢查順序號的連續性。

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