企業待處理器材損失審計程序表(doc 2頁)

企業待處理器材損失審計程序表內容提要：
1．取得或編製流動資產盤盈、盤虧、毀損明細表，檢查：
（1）加總金額是否正確。
（2）與明細賬、總賬金額核對是否一致。
（3）是否載明盤盈、盤虧和毀損材料的名稱、規格、數量、單價、金額等內容。
2．通過詢問責任人、有關部門或查閱有關證明材料等方式，查明虧、盈、毀損發生的原因。
3．從“待處理器材損失“明細賬中，抽取一定的項目，取得相關記賬憑證和所附原始憑證，檢查：
（1）轉入或轉銷時是否有完善的審批手續。
（2）轉入或轉銷金額是否已扣除殘料價值和所收回的保險賠償及過失人的賠償金額。
（3）對於長期掛賬未處理的項目，應查明原因，要求被審計單位作必要的說明並予以調整。
（4）有關會計處理是否正確。
4．檢查待處理器材（流動資產）損失在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。

..............................