企業有價證券審計程序表(doc 2頁)

企業有價證券審計程序表內容提要：
1．取得或編製有價證券明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．監盤庫存有價證券
會同項目單位會計主管人員盤點庫存有價證券，編製“庫存有價證券盤點表”，列明有價證券名稱、數量、票麵價值和取得成本並與相關賬戶餘額進行核對。如有差異，應查明原因，並作出記錄或進行適當調整。
如實地盤點工作在結賬日後進行，應根據盤點日結果和結賬日至盤點日之間證券增減變動業務，倒推計算結賬日有價證券餘額

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