固定資產、累計折舊及損失審計程序表(doc 2頁)

固定資產、累計折舊及損失審計程序表內容提要：
1．取得或編製固定資產及其累計折舊分類彙總表、固定資產清理明細表和待處理固定資產損失明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．從固定資產明細賬抽取部分項目，實施以下程序：
（1）檢查明細賬記錄是否與相應固定資產卡片的記錄一致。
（2）進行實地盤查，確定其是否實際存在。
3．從固定資產明細賬中抽取一定的項目，取得相關記賬憑證和原始憑證，執行以下審計步驟：
（1）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內容、數量、單價、金額是否一致。
（2）對本年度增加的固定資產，對照原始憑證，檢查計價是否正確，憑證是否齊全，手續是否齊備。
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