企業項目資本公積審計程序表(doc 2頁)

企業項目資本公積審計程序表內容提要：
1．取得或編製項目資本公積明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．對照項目資本公積明細賬，對本年度增加和減少的項目，應取得相關記賬憑證和所附原始憑證，執行以下審計步驟：
（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。
（2）將記錄憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內容、數量、單價和金額等是否一致。
（3）對捐贈形成的項目資本公積：
①通過查閱所附交接單據，檢查交接手續是否齊備。
②通過查閱銀行進賬單和發票等原始憑證，檢查入賬金額是否正確。國外捐贈的現金，還要審核其外幣折算的正確性。
（4）對資本溢價形成的資本公積，應檢查是否由於項目單位吸收新的投資者而形成的，其入賬金額是否按其實際出資額超過其注冊資本的差額計算。

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