企業應付票據審計程序表(doc 2頁)

企業應付票據審計程序表內容提要：
1．取得或編製應付票據餘額明細表（見附表），檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．從明細表中抽取一定的項目，向票據持有人函證，確定應付票據的餘額是否正確。
3．從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關的記賬憑證和原始憑證，執行以下審計步驟：
（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查與應付票據有關的物資購買或工程價款結算業務是否合規。
（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內容、數量、單價、金額是否一致。
（3）對照“應付票據備查簿”，檢查：開出票據時，是否已及時、全部入賬，並與對應科目“器材采購”、“建安工程投資”等的記錄一致。票據到期付款時，是否轉銷應付票據，並與對應科目“銀行存款”的記錄一致。

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