內部財務控製製度(doc 8頁)

內部財務控製製度內容提要：
建立內部控製製度原則：
1)控製點要適當、完整、有彈性。
2)建立控製點要注意成本與效益。
3)建立控製點，是在公司內部營運作業中建立必要之提防。
4)公司所建立之控製占，應定期予以評估檢討，以適合營運所需。
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職責劃分：
1)出納不得接觸應收賬款賬簿。
2)信用額度管理與行銷，應完全分開。
3)客戶對賬單應同下列與業務無關的人員直接寄給客戶：
1、出納。
2、應收賬款賬務人員。
3、開立賬單人員。
4)客戶明細賬的登錄應由與現金收入無關的人員負責。
5)應收賬款之調整應經適當核準。
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存貨內部控製基本原則：
1)公司應建立適當的作業程序，以確保料件確實收到。
2)應有適當的儲存場所，以確保存貨的安全。
3)應建立存貨永續記錄。
4)存貨每年最少實地盤點一次，以確定存貨確實存在。
5)各項存貨交易均須有憑證，且經適當核準。
6)應建立存貨計價政策，且應每年一致。
7)呆廢料、餘料等應建立作業核準製度，予以適當的分類。
8)應提列適當的存貨跌價準備。

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