公司內部稽核製度(doc 5頁)

公司內部稽核製度目錄：
記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項
(一)每一交易行為發生，是否按規定填製傳票，如有積壓或事後補製者，應查明其原因。
(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。
(三)轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。
(四)應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。
(五)傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。
(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。
(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。
(八)傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。
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帳簿檢查時，應注意下列事項：
(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應複核者，是否已複核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。
(二)現金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。
(三)各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之餘額相等，是否按日或定期核對。相對科目之餘額是否相符，有無漏轉現象。
(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃"×"形紅線注銷，並由記帳員及主辦會計人員在"×"處蓋章證明。
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報表檢查，應注意下列事項：
(一)各種報表是否按規定期限及份數編送有無缺漏。
(二)各種報表內容是否與帳簿上的記載相符。
(三)數字計算是否正確，簽章是否齊全。
(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規定。
(五)報表保存方法及放置地點是否妥善。

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