公司內部賬務稽核製度(doc 4頁)

公司內部賬務稽核製度內容提要：
記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項
1.每一交易行為發生，是否按規定填製傳票，如有積壓或事後補製者，應查明其原因。
2.會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。
3.轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。
4.應加蓋的戳記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。
5.傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。
……

賬簿檢查時，應注意下列事項
1.各種賬簿的記載，是否與傳票相符應複核者，是否已複核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。
2.現金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。
3.各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之餘額相等，是否按日或定期核對。相對科目之餘額是否相符，有無漏轉現象。
4.各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，並由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。
……

庫存檢查時，須注意下列事項
1.檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之後應根據當現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。
2.現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。
3.庫存現金有無以單據抵充現象。
4.托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，並須對有關賬表、憑證單據。

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