待處理財產損溢審計程序執行情況表(doc 1頁)

待處理財產損溢審計程序執行情況表內容提要：
1．取得流動資產盤虧、毀損、盤盈明細表，取得固定資產盤虧、毀損、盤盈明細表；複核其加計數是否準確，並與待處理流動資產損溢明細賬、待處理固定資產損溢明細賬、待處理財產損溢總賬和報表有關項目進行核對。
2．實施分析性複核。
3．抽查待處理流動資產損溢明細賬、待處理固定資產損溢明細賬、記賬憑證及原始憑證
（1）核對相關的盤點記錄，檢查數量、金額和內容是否相符。
（2）檢查損溢原因是否真實，對於異常、大額的盤盈、盤虧和毀損，追查盈虧原因和報批、審批手續。
（3）檢查待處理財產損溢轉銷審批手續是否完備。
（4）檢查以前年度結轉本年，應予處理而未處理、長期掛賬的待處理財產損溢。
（5）檢查待處理財產損溢有關會計處理是否正確
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