2006注冊稅務師全國考試《稅法二》習題與答案(doc14).doc

一、單選:
1、2001年底某內資企業購入一無形 資產，計價賬麵成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年後計提減值準備55萬，根據賬麵 18lickc新利 25萬調整每年攤銷額為6.25萬，剩餘攤銷年限不變。攤銷一年後該無形 資產售出，售價200萬元，繳納營業稅10萬元。則處置時會計 利潤與應納稅所得額之間的差異為( )。
A、-41.75 B、-37.25
C、-47.75 D、-25.25
2、假設某企業用自產貨物對外直接捐贈，賬麵成本10萬元，公允 18lickc新利 12萬，則因捐贈事項產生的納稅調整金額為( )。萬元。
A、2萬元 B、9.96萬元
C、12萬元 D、16.04萬元
3、某企業某項固定 資產原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為( )。
A、20 B、40
C、60 D、80
4、對外商投資企業，可以分幾年攤入所得征稅的是( )。
A、發行股票，其發行價格高於股票麵值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額
B、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤入所得額
C、接受的貨幣 資產捐贈，金額較大的。可以分期攤入所得額
D、接受的非貨幣 資產捐贈，金額較大的。可以分期攤入所得額
5、關於外商投資企業的投資收益的所得稅處理，規定正確的是( )。
A、外國企業從境內內資企業取得的稅後分紅，免稅
B、在我國境內設立機構的外國企業，轉讓境內外商投資企業的股權取得的收益，應征收預提所得稅
C、外商投資企業從境內、境外被投資企業分回的稅後 利潤，免征所得稅；相應的，投資發生的損失也不能扣除
D、沒有設立機構的外國企業轉讓B股、H股取得的淨收益，免稅
6、下列外商投資企業的費用扣除年限，錯誤的是( )。
A、因債務人逾期未履行償債義務，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳
B、2004年起，從事電信 業務的外商投資企業對已發生或新發生的用戶欠費，拖欠時間超過1年而無法收回的，可作為壞帳
C、外商投資企業改組時的 資產重估變值，稅法上不能調整賬麵成本及攤銷。如果會計上做了處理，則稅法可以在10年內平均攤回
D、中外合作企業的購置的固定 資產，稅 法規定折舊年限比合作期限短的，應當按照合作年限計提折舊
7、某經濟技術開發區(地方稅免)。生產性外商投資企業1999年設立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2003年為技術改造購買國產 設備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業應納所得稅( )。
A、 8.5萬元 B、31萬元
C、5.5萬元 D、0
8、某西部國家鼓勵類產業內資企業2004年會計 利潤300萬元，營業外支出中記載有如下捐贈:通過希望 工程基金會向農村義務教育捐贈10萬元；通過中國減災委員會向某地震災區捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽讚助15萬元(未取得廣告業發票)。假設該企業無其它納稅調整項目，則其應納企業所得稅( )。
A、47.25萬元 B、48.74萬元
C、48.90萬元 D、45.83萬元

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