有關行政單位會計賬務處理文檔(doc 35頁)

內容摘要
一、資產
庫存現金有關賬務處理：
提取現金時：
借：庫存現金
貨：銀行存款（或零餘額賬戶用款額度）
發生支出及借差旅時：
借：經費支出（或其他應收款）
貸：庫存現金
銀行存款有關賬務處理：
款項存入銀行時：
借：銀行存款
貸：庫存現金（其他收入）
提取銀行存款時：
借：庫存現金
貸：銀行存款
發生支付公用經費時：
借：經費支出
貸：銀行存款
零餘額賬戶用款額有關賬務處理：
本科目核算實行國庫集中支付的行政單位根據財政部門批複的用款計劃收到和支用的零餘額賬戶用款額度。
收到“財政授權支付額度到賬通知書”時：
借：零餘額賬戶用款額度
貸：財政撥款收入
按規定支用額度：
借：費費支出
貸：零餘額賬戶用款額度
年末注銷額度時：
借：財政應返還額度——財政授權支付
貸：零餘額賬戶用款額度

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