房地產會計處理及會計分錄(doc 49頁)

內容摘要
一、資產類主要會計科目核算:
（1）現金
從銀行提取現金：借：現金貸：銀行存款
支取現金或是預支現金：借：其他應收賬—XX
成本類或材料類科目
貸：現金
（2）銀行存款
（3）應收賬款：主要是核算在開發經營過程中，轉讓和銷售開發產品，提供出租房屋和提供勞務，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。
①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據：購方協議銷售發票或出租發票）
借：應收賬款—XX公司或個人貸：主營業務收入
②出讓材料而應收取的未收款項：借：應收賬款—XX公司貸：其他業務收入
收回款項時：借：銀行存款貸：應收賬款
（4）壞賬準備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷法，二是備抵法
提取壞賬準備金：借：管理費用貸：壞賬準備
發生壞賬時:借：壞賬準備貸：應收賬款
收回已轉銷的應收賬款:借：應收賬款貸：壞賬準備
借：銀行存款貸：應收賬款
（5）應收票據：指房地產開發企業因轉讓、銷售開發產品而收到的商業彙票。
銷售商品房而收到的商業彙票:借：應收票據—XX公司貸：主營業務收入
商業彙票到期：
若為無息商業彙票（所附單據：銷售發票、雙方協議）:借：銀行存款貸：應收賬款
若為有息商業彙票:借：銀行存款

..............................