會計報表編製與分析培訓課件(ppt 61頁)

第五章 現金流量分析
主要內容
第一節 現金流量表的初步分析
一、現金流量表及其有關概念
1、現金及現金等價物
2、現金流量
3、現金流量表
二、現金流量分析的意義
三、現金流量表的項目
（一）經營活動現金流量
（二）投資活動的現金流量
（三）籌資活動現金流量
（四）經營活動現金流量與淨利潤
調整項目一——非經營活動的損益
調整項目二——不支付經營資產的費用
調整項目三——非現金流動資產減少
調整項目四——經營性應付項目增加
第二節 三種活動及其分析
一、經營活動分析
（一）經營活動現金流量項目編製
（二）經營活動分析
二、投資活動分析
（一）投資活動現金流量項目編製
（二）投資活動分析
練習
三、籌資活動分析
（一）籌資活動現金流量項目編製
（二）籌資活動分析
練習
四、三種活動關係分析
練習
練習
五、三張報表關係分析
練習：理解並解釋現金流量表披露的數據
第三節 現金流量財務比率分析
一、現金流動性比率分析
1．現金流量與當期債務之比
2．債務保障率
二、獲取現金能力分析
�牐�1．每元銷售現金淨流入
2．每股經營現金流量
3．全部資產現金回收率
三、財務彈性分析
1．現金流量適合比率
2．現金再投資比率
3．現金股利保障倍數
四、收益質量分析
營運指數指標
第四節 現金流量的趨勢分析和結構分析
一、現金流量結構分析
1．現金流入結構分析
2．現金支出結構分析
二、現金流量趨勢分析

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