流動資產培訓課件(doc 50頁)

內容摘要
第八章　流動資產（一）
考情分析：本章屬於基礎性章節，考試中一般隻考查單選和多選題目，最近4年平均分值在6.5分。但內容本身與後麵章節具有很強的關聯性，如應收款項與債務重組、交易性金融資產與其他金融資產辨析、所得稅，外幣交易與借款費用等。
最近4年題型題量分析
最近4年相關的考點：
1.銀行存款餘額調節表的編製
2.其他貨幣資金的核算
3.銀行承兌彙票貼現
4.應收賬款的初始確認金額
5.現金折扣的計算
6.金融資產（應收賬款）發生減值的證據
7.壞賬準備的計提
8.交易性金融資產的入賬
9.交易性金融資產的處置
10.外幣交易性金融資產的彙率變動核算
11.外幣貨幣性項目的彙率變動核算
12.境外經營記賬本位幣的確定（2012年超綱）
第一節　貨幣資金的核算
一、現金的核算
國務院頒布的《現金管理暫行條例》允許企業使用現金結算的範圍是：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6）出差人員必須攜帶的差旅費；（7）結算起點（1000元）以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。凡不屬於上述現金結算範圍的支出，企業應當通過銀行進行轉賬結算。
為了核算和監督庫存現金的收入、支出和結存情況，企業應設置“庫存現金”科目。
【例題1?多選題】（2003年）下列各項中,符合《現金管理暫行條例》規定可以用現金結算的有（　）。
A.為職工交納社會保障費支付的款項
B.向個人收購農副產品支付的款項
C.向企業購買大宗材料支付的價款
D.支付給職工個人的勞保福利費
E.出差人員必須攜帶的差旅費

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