理財產品會計處理討論稿(pdf 33頁)

目錄
一、 銀行理財業務背景情況2
1、不同運作模式產品的規模情況2
2、不同收益類型產品餘額情況3
3、商業銀行理財業務發展趨勢4
二、銀行理財業務的監管要求4
1、完善理財業務組織管理體係4
2、回歸資產管理本質5
3、產品獨立性5
4、成本可算、風險可控、信息充分披露5
5、逐步打破剛性兌付5
6、強化信息披露5
三、對銀行理財產品持有人會計處理的探討5
（一）銀行理財產品的金融資產分類與計量6
1、保本保收益理財產品9
2、浮動收益理財產品10
（1）保本浮動收益理財產品10
（2）非保本浮動收益理財產品12
3、結構性存款或類似產品21
（二）現金流量表的列報30
1、是否屬於現金等價物30
2、列示於經營活動還是投資活動31
（三）非經常性損益的列報31
四、小結 32

內容摘要
一、 銀行理財業務背景情況
銀行理財產品是商業銀行自己設計並發行, 將募集到的資金根據
產品合同約定投入相關金融市場及購買相關金融產品，獲取投資收益
後，根據合同約定分配給投資人的一類理財產品。
近些年來，商業銀行理財業務規模穩步增長，參與主體不斷擴大，
年末理財規模在各類資產管理業務中位居首位。截至2014 年末，全
國銀行業金融機構存續理財產品資金餘額15.02萬億元，超過10萬億
元的理財資金配置債券、非標資產、權益類資產等，占理財資金投資
各類資產餘額的比例約為68%。銀行理財規模在各類金融機構資產管
理業務中位居首位（見表1）。

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