企業內部控製基本規範及配套指引培訓資料（DOC 59頁）

目錄
企業內部控製基本規範 4
第一章　總　則 4
第二章　內部環境 5
第三章　風險評估 6
第四章　控製活動 7
第五章　信息與溝通 8
第六章　內部監督 8
第七章　附則 9
企業內部控製應用指引 9
企業內部控製應用指引第1號——組織架構 9
第一章 總則 9
第二章 組織架構的設計 9
第三章 組織架構的運行 10
企業內部控製應用指引第2號——發展戰略 11
第一章 總則 11
第二章 發展戰略的製定 11
第三章 發展戰略的實施 11
企業內部控製應用指引第3號——18新利真人网 13
第一章 總則 13
第二章 18新利真人网 的引進與開發 13
第三章 18新利真人网 的使用與退出 13
企業內部控製應用指引第4號——社會責任 15
第一章 總則 15
第二章 安全生產 15
第三章 產品質量 15
第四章 環境保護與資源節約 16
第五章 促進就業與員工權益保護 16
企業內部控製應用指引第5號——企業文化 17
第一章 總則 17
第二章 企業文化的培育 17
第三章 企業文化的評估 17
企業內部控製應用指引第6號——資金活動 19
第一章 總則 19
第二章 籌資 19
第三章 投資 20
第四章 營運 21
企業內部控製應用指引第7號——采購業務 22
第一章 總則 22
第二章 購買 22
第三章 付款 23
企業內部控製應用指引第8號——資產管理 24
第一章 總則 24
第二章 存貨管理 24
第三章 固定資產管理 25
第四章 無形資產管理 25
企業內部控製應用指引第9號——銷售業務 27
第一章 總則 27
第二章 銷售 27
第三章 收款 27
企業內部控製應用指引第10號——研究與開發 29
第一章 總則 29
第二章 立項與研究 29
第三章 開發與保護 30
企業內部控製應用指引第11號——工程項目 31
第一章 總則 31
第二章 工程立項 31
第三章 工程招標 32
第四章 工程造價 32
第五章 工程建設 33
第六章 工程驗收 33
企業內部控製應用指引第12號——擔保業務 35
第一章 總則 35
第二章 調查評估與審批 35
第三章 執行與監控 36
企業內部控製應用指引第13號——業務外包 37
第一章 總則 37
第二章 承包方選擇 37
第三章 外包業務實施 38
企業內部控製應用指引第14號——財務報告 39
第一章 總則 39
第二章 財務報告的編製 39
第三章 財務報告的對外提供 40
第四章 財務報告的分析利用 40
企業內部控製應用指引第15號——全麵預算 42
第一章 總則 42
第二章 預算編製 42
第三章 預算執行 42
第四章 預算考核 43
企業內部控製應用指引第16號——合同管理 44
第一章 總則 44
第二章 合同的訂立 44
第三章 合同的履行 45
企業內部控製應用指引第17號——內部信息傳遞 46
第一章 總則 46
第二章 內部報告的形成 46
第三章 內部報告的使用 46
企業內部控製應用指引第18號——信息係統 48
第一章 總則 48
第二章 信息係統的開發 48
第三章 信息係統的運行與維護 49
企業內部控製評價指引 50
第一章 總則 50
第二章 內部控製評價的內容 50
第三章 內部控製評價的程序 51
第四章 內部控製缺陷的認定 51
第五章 內部控製評價報告 52
企業內部控製審計指引 52
第一章 總 則 52
第二章 計劃審計工作 53
第三章 實施審計工作 53
第四章 評價控製缺陷 54
第五章 完成審計工作 54
第六章 出具審計報告 55
第七章 記錄審計工作 56
附錄：內部控製審計報告的參考格式 57
1.標準內部控製審計報告 57
2.帶強調事項段的無保留意見內部控製審計報告 57
3.否定意見內部控製審計報告 58
4.無法表示意見內部控製審計報告 58

內容摘要
第一章總則
第一條為了加強和規範企業內部控製，提高企業經營管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關法律法規，製定本規範。
第二條本規範適用於中華人民共和國境內設立的大中型企業。
小企業和其他單位可以參照本規範建立與實施內部控製。
大中型企業和小企業的劃分標準根據國家有關規定執行。
第三條本規範所稱內部控製，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控製目標的過程。
內部控製的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
第四條企業建立與實施內部控製，應當遵循下列原則：
（一）全麵性原則。內部控製應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。
（二）重要性原則。內部控製應當在全麵控製的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。
（三）製衡性原則。內部控製應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方麵形成相互製約、相互監督，同時兼顧運營效率。

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