財務報表基礎名詞培訓教材（DOC 36頁）
財務報表基礎名詞培訓教材（DOC 36頁）內容簡介
100、長期借款籌資成本＝年利息（1-所得稅率）/籌資總額（1-籌資費率）
101、融資租賃：後付租金用年資本回收額公式，先付租金用即付年金現值公式
102、補償性餘額實際利率＝名義利率/（1-補償性餘額比例）
103、貼現貸款實際利率＝利息/（貸款金額－利息）
104、加息貸款實際利率＝貸款額×利息率/貸款額÷2
105、現金折扣成本＝折扣百分比/1－折扣百分比）×360/（信用期-折扣期）
106、籌資總額分界點＝某籌資方式成本分界點/該籌資方式所占比重
107、邊際貢獻M＝銷售收入px－變動成本bx＝單位邊際貢獻m×產銷量x
108、息稅前利潤EBIT＝邊際貢獻M-固定成本a
109、經營杠杆＝M/EBIT＝M/（M－a）
10、單利現值P＝F/（1+n×i）‖單利終值F＝P×（1+n×i）‖二者互為倒數
110、財務杠杆＝EBIT/（EBIT-利息I）
111、複合杠杆＝經營杠杆×財務杠杆＝M/（EBIT－I－融資租賃租金）
112、每股收益無差別點法：每股收益的計算方法
113、每股利潤無差別點公式：EBIT加線＝（股方案股數×債方案利息-
債方案股數×股方案利息）/（股方案股數-債方案股數）
114、公司價值＝長期債務現值+公司股票現值
115、公司股票現值＝（M-I）（1-T）/普通股資金成本率
116、成本的彈性預算＝固定成本預算+Σ（單位變動成本預算×預計業務量）
117、預計銷售收入＝預計單價×預計銷售量
118、預計銷項稅額＝預計銷售總額×增值稅稅率
119、含稅銷售收入＝117預計銷售收入+118預計銷項稅額
11、複利現值P＝F/（1+i）n＝F（P/F，i，n）――求什麼就把什麼寫在前麵
120、第一期經營現金收入＝該期含稅銷售收入×比率+該期回收以前的應收賬款
121、某期經營現金收入＝該期含稅銷售收入×收現率+前期剩餘應收
121、預算期末應收賬款餘額＝期初應收餘額+含稅銷售收入合計-經營期現金收入合計
122、預計生產量＝預計銷售量+預計期末存貨-預計期初存貨
123、某產品耗用某直接材料需用量＝某產品耗用該材料的消耗定額（已知）×預計產量
124、某材料直接采購量＝123預計需用量+期末庫存-期初庫存
125、某材料采購成本＝該材料單價×124預計采購量
126、預計采購金額＝125采購成本+進項稅額
127、采購現金支出＝某期預計采購金額×付現率+前期剩餘應付
128、預算期末應付賬款餘額＝期初應付餘額+預計采購金額合計-預計采購支出合計
129、應交稅金及附加＝130營業稅金及附加+增值稅
12、複利終值F=P（1+i）n＝P（F/P，i，n）
130、營業稅金及附加＝營業稅+消費稅+資源稅+城建稅+教育費附加
131、某產品直接人工工時＝單位產品工時定額（已知）×產量
132、某產品耗用直接工資＝單位工時工資率（已知）×131該產品直接人工工時總數
133、某產品其他直接費用＝132某產品耗用直接工資×計提標準（已知）
134、某產品直接人工成本＝132某產品耗用直接工資+133某產品其他直接費用
135、直接人工成本現金支出＝直接工資總額+其他直接費用總額
136、變動性製造費用預算分配率＝製造費用預算總額（已知）/Σ直接人工工時總數
137、變動性製造費用現金支出＝變動性製造費用預算分配率×131直接人工工時
138、固定性製造費用現金支出＝固定性製造費用-年折舊費
139、製造費用現金支出＝137變動性製造費用+138固定性製造費用
13、年金終值F＝A（F/A，i，n）――償債基金的倒數
140、單位生產成本＝141單位直接材料成本+142單位直接人工成本+143單位變動性製造費用
141、單位耗用直接材料成本＝平均采購單價×平均單位耗用材料數量
142、單位產品直接人工成本＝平均單位工時直接人工成本×平均產品工時定額
143、單位變動性製造費用製造費用＝136變動性製造費用預算分配率×平均產品工時定額
144、直接材料成本＝全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用變動性製造費用
145、耗用某直接材料成本＝141單位耗用直接材料成本×產量
146、產品生產成本＝本期發生生產成本+在產品期初餘額-在產品期末餘額
147、產品銷售成本＝146產品生產成本+產成品期初餘額-產成品期末餘額
148、變動性銷售費用現金支出＝單位變動性銷售費用分配額×預計銷售量
149、管理費用現金支出＝管理費用-年折舊-年攤銷
14、年金現值P＝A（P/A，i，n）――資本回收額的倒數
150、可運用現金＝期初現金餘額+121經營現金收入
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101、融資租賃：後付租金用年資本回收額公式，先付租金用即付年金現值公式
102、補償性餘額實際利率＝名義利率/（1-補償性餘額比例）
103、貼現貸款實際利率＝利息/（貸款金額－利息）
104、加息貸款實際利率＝貸款額×利息率/貸款額÷2
105、現金折扣成本＝折扣百分比/1－折扣百分比）×360/（信用期-折扣期）
106、籌資總額分界點＝某籌資方式成本分界點/該籌資方式所占比重
107、邊際貢獻M＝銷售收入px－變動成本bx＝單位邊際貢獻m×產銷量x
108、息稅前利潤EBIT＝邊際貢獻M-固定成本a
109、經營杠杆＝M/EBIT＝M/（M－a）
10、單利現值P＝F/（1+n×i）‖單利終值F＝P×（1+n×i）‖二者互為倒數
110、財務杠杆＝EBIT/（EBIT-利息I）
111、複合杠杆＝經營杠杆×財務杠杆＝M/（EBIT－I－融資租賃租金）
112、每股收益無差別點法：每股收益的計算方法
113、每股利潤無差別點公式：EBIT加線＝（股方案股數×債方案利息-
債方案股數×股方案利息）/（股方案股數-債方案股數）
114、公司價值＝長期債務現值+公司股票現值
115、公司股票現值＝（M-I）（1-T）/普通股資金成本率
116、成本的彈性預算＝固定成本預算+Σ（單位變動成本預算×預計業務量）
117、預計銷售收入＝預計單價×預計銷售量
118、預計銷項稅額＝預計銷售總額×增值稅稅率
119、含稅銷售收入＝117預計銷售收入+118預計銷項稅額
11、複利現值P＝F/（1+i）n＝F（P/F，i，n）――求什麼就把什麼寫在前麵
120、第一期經營現金收入＝該期含稅銷售收入×比率+該期回收以前的應收賬款
121、某期經營現金收入＝該期含稅銷售收入×收現率+前期剩餘應收
121、預算期末應收賬款餘額＝期初應收餘額+含稅銷售收入合計-經營期現金收入合計
122、預計生產量＝預計銷售量+預計期末存貨-預計期初存貨
123、某產品耗用某直接材料需用量＝某產品耗用該材料的消耗定額（已知）×預計產量
124、某材料直接采購量＝123預計需用量+期末庫存-期初庫存
125、某材料采購成本＝該材料單價×124預計采購量
126、預計采購金額＝125采購成本+進項稅額
127、采購現金支出＝某期預計采購金額×付現率+前期剩餘應付
128、預算期末應付賬款餘額＝期初應付餘額+預計采購金額合計-預計采購支出合計
129、應交稅金及附加＝130營業稅金及附加+增值稅
12、複利終值F=P（1+i）n＝P（F/P，i，n）
130、營業稅金及附加＝營業稅+消費稅+資源稅+城建稅+教育費附加
131、某產品直接人工工時＝單位產品工時定額（已知）×產量
132、某產品耗用直接工資＝單位工時工資率（已知）×131該產品直接人工工時總數
133、某產品其他直接費用＝132某產品耗用直接工資×計提標準（已知）
134、某產品直接人工成本＝132某產品耗用直接工資+133某產品其他直接費用
135、直接人工成本現金支出＝直接工資總額+其他直接費用總額
136、變動性製造費用預算分配率＝製造費用預算總額（已知）/Σ直接人工工時總數
137、變動性製造費用現金支出＝變動性製造費用預算分配率×131直接人工工時
138、固定性製造費用現金支出＝固定性製造費用-年折舊費
139、製造費用現金支出＝137變動性製造費用+138固定性製造費用
13、年金終值F＝A（F/A，i，n）――償債基金的倒數
140、單位生產成本＝141單位直接材料成本+142單位直接人工成本+143單位變動性製造費用
141、單位耗用直接材料成本＝平均采購單價×平均單位耗用材料數量
142、單位產品直接人工成本＝平均單位工時直接人工成本×平均產品工時定額
143、單位變動性製造費用製造費用＝136變動性製造費用預算分配率×平均產品工時定額
144、直接材料成本＝全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用變動性製造費用
145、耗用某直接材料成本＝141單位耗用直接材料成本×產量
146、產品生產成本＝本期發生生產成本+在產品期初餘額-在產品期末餘額
147、產品銷售成本＝146產品生產成本+產成品期初餘額-產成品期末餘額
148、變動性銷售費用現金支出＝單位變動性銷售費用分配額×預計銷售量
149、管理費用現金支出＝管理費用-年折舊-年攤銷
14、年金現值P＝A（P/A，i，n）――資本回收額的倒數
150、可運用現金＝期初現金餘額+121經營現金收入
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